Câu hỏi:
Căn cứ luật thuế sửa đổi số 32 ngày
19.06.2013 Căn cứ khoản 1, điều 1, chương 1 thông tư 141 ngày 16.10.2013 thì
doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ thì áp dụng thuế suất thuế
TNDN 20% từ ngày 01.07.2013. Vậy trong năm tài chính 2013 áp dụng 2 mức thuế
suất thuế TNDN: 25% trong 6 tháng đầu và 20% trong 6 tháng sau. Nếu 6 tháng
đầu kinh doanh lỗ, 6 tháng sau kinh doanh lãi nen tổng thuế TNDN trong năm
được xác định như thế nào? 6 tháng đầu năm kinh doanh lãi, 6 tháng cuối năm
lỗ nên Tổng thuế TNDN trong năm xác định như thế nào?
Trả lời:
Thuế TNDN là loại thuế khai tạm nộp hàng quý và khai quyết
toán theo năm, vì vậy giữa các quý trong năm sẽ có quỹ lỗ, quý lãi hoặc lãi
ít/nhiều khác nhau. Thu nhập cả năm sẽ là số tổng hợp của 4 quý, bù trừ
lãi/lỗ giữa các quý trong năm và xác định số cả năm trong Tờ khai quyết toán
năm.
Thu nhập thuộc diện được áp dụng thuế suất 20% kể từ
01/7/2013 đến hết năm tài chính.
|
=
|
Tổng thu nhập thuộc diện được áp dụng thuế suất 20%
phát sinh trong năm tài chính
|
x
|
Số tháng hoạt động sản xuất kinh doanh kể từ
01/7/2013 đến hết năm tài chính
|
Tổng số tháng hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm
tài chính
|